房地产税收的特征

网上有关“房地产税收的特征”话题很是火热，小编也是针对房地产税收的特征寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题，希望能够帮助到您。

房地产税收具有以下特征： 税与法不可分离。“因法设税，依法治税”是税收法律化的基本要求。离开了法律的规定，税收这样一个社会财富再分配的活动便失去了其应有的基础和保障，也无法真实发挥其功能，实现其价值。作为专门用以调整房地产领域的房地产税收，当然也无法离开法律规定这一前提条件而任意行为。通过立法的规定，将有关房地产税收的种类、具体内容、法律责任等予以一一确认，使房地产税收的有关内容得以公布颁行，从而为房地产税收的开征、征收、管理、稽查等奠定法律基础，使房地产税收具有了普遍遵行的效力和依据并得以正常进行。

国家对房地产设立税种、开征税收，无论是从国家行为的角度，还是从税收本身来看，其行为均非任意，均需通过严格的法律程序，使之法律化后，方得以实施。国家对房地产税收的行为，从表面上来看，只是一种国家行为，但究其实质，行为之所以能够产生应有的法律后果，是因为房地产税收同时也是一种法律行为，具有法律规定性，也正是这种性质使之与一般的行政收费相区别。 房地产税收工作是一项严谨、规范的工作，无论是由国家税务机关征收，还是通过受委托的国家房地产行政管理部门来进行，其行为必须遵守国家的法律规范，不可任意妄为。

从房地产税种的设立、开征，到房地产具体税种的征税对象、征税范围、税率、计税依据、减免税规定等内容的确定，具有很强的规范性；对于依法所确定的内容，无论是税务机关还是受托代表税务机关代行房地产领域税收代扣代缴职责的房地产行政管理部门，其对房地产税收的征收管理只能在法律规定的范围内、方式下进行。

在房地产税立法的同时，有必要对现行的房地产市场各种税费进行清理，理顺政府、开发商和消费者三者在市场中的关系。

学界探讨房地产税：应“宽税基低税率”，方案和用途公开透明

房地产税出台了吗

　房地产税出台了吗，对于房地产税的出台，购房者和业主们最关注的，莫过于其推出的时间和对市场的影响。此前实行房产税的试点城市只有上海和重庆，房地产税出台了吗。

　因为一篇文章，房产税这个话题又一次火起来了。事情的起因就是，《求是》杂志刊登了一篇文章，里面明确给表示：要积极稳妥推进房地产税立法和改革，做好试点工作。虽然这几年关于房产税的消息层出不穷，但在这篇文章出来之后，大部分人还是认为房地产税真的有可能出台。因为对于普通人而言，在目前市场上的房价严重超出普通居民承受能力的情况下，所有人都希望房价下跌。但是严格的调控政策却没能实现这个目标，因此大多数人都把房产税看成是“救命稻草”，自然希望房产税能尽快出台。并且希望房产税的出台，能让房价跌到白菜价，但这真的有可能吗？

　有一点可以确定的是，房产税迟早都会出台，而且出台的时间可能就是在这一两年。为什么这么说呢？因为目前征收房产税的基础已经具备了，例如第一批不动产登记联网已经完成，这就解决了房产税征收的关键前提条件。所以在具备了出台基础的前提下，房产税什么时候出台都不意外。

　同时最近一段时间，由于土地市场降温，各城市的财政收入都出现了明显的下跌。而且按照目前的楼市行情来看，土地方面带来的收入，在未来还会继续下降，到时候城市财政收入就还会继续降低。毕竟在过去这些年里，土地收入一直都是地方财政收入的大头。所以在土地收入减少之后，财政方面带来的压力也要求需要寻找新的财政增长点，很明显房产税就能起到这么一个作用。

　那么现在问题就来，如果市场真的出台了房产税，那么房价会不会出现大幅度的下跌呢？因为对于普通人最期待的也就是这个了，不过在笔者看来，就算出台了房产税，未来市场上的房价也不会变成白菜价。必须要搞清楚的一点就是，之所以会出台各种调控政策，就是为了稳定房地产市场，让房价不会出现大幅度的上涨和下跌。所以在这个前提下，就算房产税真的能对房价造成一定的影响，但也不会让房价出现大幅度的下跌，而是让房价进一步回归稳定。从目前试点征收房产税的上海和重庆来看，房产税更多的还是针对那些高房价的`房子，起到一个打击非刚需的目的，实现房住不炒这一定位。

　既然房产税不会让房价出现大幅度的下跌，那么普通人到底还要不要买房呢？其实笔者一直都在强调的就是，在目前这个楼市行情下，普通人该不该买房，最重要的就是看自己的居住需求。如果有不可避免的居住需求，那肯定是要买房的，当如果已经解决了居住问题，那就没必要买房了。特别是在房产税出台之后，整个房地产市场的秩序会更加稳定，在这样的情况下，市场上真的就只有刚需才能买房了。唯一的好消息就是，随着调控政策的不断深入，未来房价会变得越来越合理，到时候刚需买房也会越来越容易。

　 出台房地产税 对市场有什么影响？

　对于房地产税的出台，购房者和业主们最关注的，莫过于其推出的时间和对市场的影响。

　国海证券指出，房地产税的出台时机应是房地产上行或者平稳时期，边际影响最小，更容易被市场所接受，下行不合适。当房地产市场上行时，房地产税预期成本远低于房价和房租上涨的预期收益，征税不会对市场产生重大冲击。当市场下行，持有房地产的预期损失放大，使得持有者更急于脱手，加速房价下跌。

　但也有观点指出，房地产税的推出是自然发展的过程，制度推出的时机跟市场情况无关。

　易居研究院智库中心研究总监严跃进认为，房地产税的出台，是基于共同富裕的目标去思考的。相比此前房地产税基于财税政策改革等角度的提法，此次提及房地产税的试点，其考虑的站位要更高，即在共同富裕完成的环节中，有一环节是需要通过房地产税的试点来进行的。

　事实上，市场上对于能证明房地产税可以使房价下降的证据并不是很多。

　《时代周报》发文称，根据欧美等发达经济体推行房地产税的经验，房地产税与房价下跌之间并不能简单地划上一个等号，房价主要由供求关系决定，这一规律不会轻易改变。因此，房价也不会因为房地产税的推出而出现大幅下降。

　财新网发文称，对于中国市场来说，此前实行房产税的城市只有上海和重庆，但二者实行的房产税和现在大家说的房地产税也有较大的区别，所以基于以往数据的实证研究并不多。

　华中科技大学刘甲炎教授和上海财经大学范子英教授（刘甲炎，范子英，2013）的研究则显示，房产税降低了大户型住宅的价格，但使得小户型住宅价格提高。其原因是二者在税率上的差别使得一些原本想购买大户型住宅的消费者转而购买小户型住宅。

　这一观点与不少购房者不谋而合。指出，虽然“房地产税”备受关注，但广州不少市民仍表示淡定，他们认为，大面积的住宅首当其冲，人均住宅面积越大，税收的金额才会越高。有中介也表示，预计广州的楼市不会因为这个政策而“坐过山车”，价格目前都相对平稳。

　21世纪经济报道观点认为，“房地产税对普通家庭不会有太大影响，主要针对炒房、投机行为。开征房地产税会考虑居民基本居住权，有一定征收门槛，一般的普通家庭是够不上这个门槛的”。

　由此可见，房地产税制度实际上加重了投机人士的房产持有成本，从而减少投机需求。这也可以理解为，如若房地产税顺利全面铺开，将在一定程度上抑制以投资为目的持有不动产的需求，从而促进“房住不炒”目标的实现。

　而从更宏观的角度来看，房地产税作为长效机制的一环，长期来看，对房价的调节和人们的收入调节，都将产生一定影响，长远将有利于促进共同富裕的实现。

“中国城镇土地是国有，向只有土地使用权加房产所有权的房产所有者征收房地产税是否合理？房地产税如何增加公众接受度？”5月11日，由中国法学会财税法学研究会、上海 财经 大学联合主办，上海 财经 大学公共经济与管理学院承办的第十八届中国财税法前沿问题高端论坛暨上海 财经 大学首届“匡时”财税论坛“新时代房地产税立法的理论与实践”研讨会，业内专家学者就房地产税征收依据、制度要素设计、决策机制及改革路径等方面展开讨论。

会上，来自经济学界和法学界长期从事房地产税研究的多位专家均表达了观点，虽然在一些问题上仍然存在争议，但大家的普遍共识是房地产税制度适宜基层地方征收，应该按照“宽税基和低税率”的基本原则，在制度设计时要预先明确征税目的主要用于提供 社会 公众有“获得感”的公共服务，做到收支关联和公开透明，税制方案要经 社会 公众充分讨论，在取得广泛 社会 共识的基础上，依照“税收法定原则”在全国统一立法的框架下，局部先行、逐步推广。

房地产税征收依据是否合理业内仍存分歧

当前，房地产税征收在业内虽然已经统一了认识，但在征税依据是否合理上学界专家仍有分歧。

一方面是“征税依据正当说”，主张开征房地产税的学者认为，从国际经验看，不能证明只有土地私有才可以征收房地产税。其次，从我国实践看，1983年利改税的理论依据是国家拥有双重身份和双重职能，可以 社会 管理者身份和双重职能，可以 社会 管理者身份向国有企业征收所得税，说明征税和所有权无关。从法理依据看，国有土地使用权是物权中用益物权的一种，有排他性，因此完全可以作为征税标的物。

另一方面是“征税依据不正当说”，反对开征房地产税的学者认为，中国城镇土地是国有，向只有土地使用权加房产所有权的房产所有者征收，存在一定的合法性障碍；政府公共投资价值实现可以在转让或持有环节征税，但在转让环节征税更合理；目前也并不是所有发达国家都有房地产税。

明确征税目的：主要用于提供 社会 公众有“获得感”的公共服务

会上，多位业内专家学者均指出，房地产税的出台让大众接受的前提便是要明确“房地产税要解决什么问题、政策目标是什么”。

“对于房地产税的功能定位而言，从理论层面分析，房地产税具有取得财政收入、调节收入分配和调控经济运行三大功能。从现实效果分析，未来房地产税功能应强调财政收入为主、收入分配和经济调节为辅的‘一主两辅’模式。” 上海 财经 大学公共政策与治理研究院院长胡怡建指出。

复旦大学国际关系与公共事务学院副教授张平也认为，房地产税的直接目的就是赋予基层政府稳定的自有财源，使之能够更好地提供基本公共服务，间接和最终目的是从多个维度促进和改善地方治理。建立地方政府收入增加、公共服务改善和居民财产价值升值的良性循环，但前提是房地产税能成为地方政府主体税种。

“明确税款使用方向，注重提升居民获得感。” 中南 财经 政法大学财政税务学院教授庞凤喜说道。在庞凤喜看来，上海和重庆虽然此前做了房产税试点，但都不属于真正意义上的房地产税，离这个差的很远。

上海 财经 大学图书馆馆长、公共经济与管理学院教授朱为群则提出确保房地产税是符合公平性或者是一个良法的前提在于收支相连。

朱为群指出，“收支相连是用来增强公众对于房地产税的可接受性，要让这个税能够让公众接受。如果房地产税能够让纳税人看得见、摸得着、能够感受得到，通过收支相连就可以把公共服务的可获得感让制度能够有一种对应性，这样可以提高公众对税收的认知度，有效地降低房地产税实施的 社会 风险。另外通过收支相连可以强化房地产税用于提供地区性公共产品和保护不动产产权的必要性的联系，增强征税的合理性。”

“要实施房地产税改革的收支相连决策机制有两个非常重要的关键，一是信息公开，二是公众参与。如果这个方案只是关起门来少数人讨论，它一定不会是一个很容易被大家接受的方案，一定要把信息充分地公开，让大家充分地讨论，然后不断地去磨合、不断地去整合或者说协调有关各方的意见，最后出来的方案才会是比较可靠的，才会是能够行的通的。”朱为群说。

使房地产税成为良法

2018年9月7日公布的十三届全国人大常委会立法规划中，包括房地产税法在内的11部税法同时亮相第一类项目，即条件比较成熟、拟在本届人大常委会任期内提请审议。

全国人大预算工委法案室原主任俞光远在研讨会上指出， 目前房地产税已进入实质性研究阶段，目前的重点不仅仅是研究立法改革的必要性及意义，而是“如何去改，如何科学立法，使房地产税法成为良法”。

俞光远表示，房地产税的方向是要将房地产税改革纳入财税改革的顶层设计，加快房地产税改革与立法，要以完善房地产税制为基本目标，以完善地方税体系为改革主攻方向，顺应国际税制改革的发展趋势，遵循“拓宽税基、简并税种、降低税率、严格征管”的原则，加快构建现代税制，同时加快制定房地产税法，把房地产税法变成良法，促进新旧税种的顺利衔接和平稳过渡。

会上，多位学者也赞同“宽税基、低税率”的做法。

“税基要宽一点，然后税率可以低一点，大家先让它落地，针对性强一点，这个时候老百姓就能够接受，慢慢地再扩大，所以房地产税是需要一个孵化的过程。”朱为群说。

俞光远指出，拓宽税基对房地产税来讲就是要尽快地拓宽房地产税的征收范围，尽可能将所有地区、所有纳税人的房地产都要包括进来。同时兼并税种， 房地产涉及到土地出让金、房地产税、城镇土地使用税等税种，以及相关的有税费。这些税负全部要精减合并为同一个房地产税一个税种，其他的一律取消，兼并税种有利于提高税收效率，通过兼并来避免重复征税 ；同时对房地产税实行低税率政策，并且严格征管。

关于“房地产税收的特征”这个话题的介绍，今天小编就给大家分享完了，如果对你有所帮助请保持对本站的关注！